Расчет страховых взносов в 2017 году в ФНС – основные нюансы
Кто составляет расчет страховых взносов в 2017 году? Все налогоплательщики ЕССС (единый социальный страховой сбор), то есть работодатели (юридические лица и ИП), осуществляющие выплаты начислений персоналу компании; самозанятые категории граждан; главы фермерств.
Куда сдается расчет страховых взносов в 2017 году? Предприятия отчитываются в территориальную структуру ИФНС по месту учета; обособленные подразделения фирм – в ИФНС по месту фактического нахождения филиала; ИП и прочие физлица – в ИФНС по месту проживания.
Формат представления расчета по страховым взносам в ФНС – в электронном виде через каналы ТКС (обязательно для категорий налогоплательщиков с численностью штата от 25 чел.); лично на бумажном носителе; через представителя (понадобится оформленная нотариально доверенность); ценным письмом с наличием описи вложения.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году – вне зависимости от формата представления не позже 30 числа календарного месяца за отчетным периодом (стат. 431 НК). Крайними датами предоставления расчета страховых взносов в 2017 году, актуальный бланк можно скачать здесь, являются (с учетом переносимых праздничных и выходных дней):
Для отчетности за 1 кв. 2017 – 02.05.17 г.
Для отчетности за 1 полугодие 2017 – 31.07.17 г.
Для отчетности за 9 месяц. 2017 – 30.10.17 г.
Для отчетности за 2017 г – 30.01.18 г.
Порядок формирования расчет страховых взносов в 2017 году – подробные правила прописаны в Приказе под № ММВ-7-11/551@. Новый бланк состоит из 3 основных разделов, каждый из которых представлен на множестве страниц. Заполняются не все листы, а только те, по которым проходили соответствующие операции.
Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году – пример заполнения
Уже утвержденный ФНС бланк включает сведения по начислениям и уплате ЕССС, в том числе относительно льготных видов деятельности и пониженных тарифов. Внесение цифровых данных производится в полных рублях и копейках, текстовых – строчными заглавными буквами. Если по каким-то строчкам показатели отсутствуют, в них следует поставить прочерки. Для всех категорий налогоплательщиков обязательно предоставление следующих блоков:
Титульный лист.
Раздел 1 – итоговые сводные сведения о начислениях к оплате.
Подр.1.1 разд. 1 (Приложение 1) – расчет социальных начислений в части пенсионных и медицинских обязательств.
Подр.1.2 разд.1 (Приложение 1.2) – расчет социальных начислений в части медицинских обязательств.
Разд. 1 Приложение 2 – расчет начислений в части социальных страхований по материнству и больничным листам.
Раздел 3 – индивидуальные персонифицированные данные по застрахованным гражданам.
Как рассчитать страховые взносы в 2017 году – пример:
В ООО «Промторг», применяющем основные тарифы страхового налогообложения, в 1 квар. 2017 г. работает 1 сотрудник. Его доход за указанный период составит 45 000 руб. ежемесячно. Начислим полагающиеся за январь-март взносы и заполним бланк единого расчета.
Итоговая сумма выплат за 1 квар. 2017 г. составила 135 000 руб. В месяц/квартал было начислено:
ЕССС в части ОПС – 9 900 руб./29 700 руб., исходя из ставки размером в 22 %.
ЕССС в части ФСС – 1 305 руб./3 915 руб., исходя из ставки размером в 2,9 %.
ЕССС в части ОМС – 2 295 руб./6 885 руб., исходя из ставки размером в 5,1 %.
Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году. Порядок заполнения.
Раздел 3 – сначала вносятся персонифицированные данные в разд.3 за отчетные три месяца. В описанной ситуации формируются сведения на 1 человека, когда штат больше, необходимо проставить значения по каждому физлицу. Итоговое количество должно быть равно общему числу работников.
Подр.1.1 разд.1 из Приложения 1 – переносятся общие данные и количество застрахованных физлиц из разд.3.
Подр.1.2 разд.2 из Приложения 1 – вносятся данные по ОМС.
Приложение 2 разд.1 – вносятся данные по ФСС. Если в отчетном периоде были суммы больничных и/или пособий, требуется отразить соответствующую информацию в стр. 070 и Приложении 3 разд.1.
Раздел 1 – заполняются сводные данные по всем приложениям с указанием сумм и КБК для уплаты.
Титульный лист – формируется в конце с указанием количества страниц формы. Утверждается бланк подписью директора или представителя налогоплательщика.
Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году. Заполнение расчета при пониженном тарифе.
Пример. Индивидуальный предприниматель В.С. Коровин платит налог по УСН и занимается прокатом фильмов, а также продает DVD. Прокат фильмов — льготируемая деятельность по УСН.
Общий облагаемый доход за I квартал составил 240 000 , из них от проката фильмов — 185 000 . Доля доходов от проката превышает 70%. Поэтому ИП применяет пониженные тарифы взносов работников.
Долю доходов бухгалтер покажет в приложении 6 расчета по взносам.
У коммерсанта работают два сотрудника. Их количество покажем в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1. Медицинские и социальные взносы ИП не платит. Поэтому их сумма в расчете равна нулю.
Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году. Какие разделы сдавать за I квартал?
Новая форма расчета объединили две прошлогодние формы РСВ-1 и 4-ФСС. В новом расчете по страховым взносам отражайте:
начисленные пенсионные, социальные и медицинские взносы;
выплаченные пособия;
персонифицированные сведения о работниках.
Данные о страховых взносах на травматизм в расчет не входят. По ним отчитывайтесь в Фонд соцстраха по сокращенной форме 4-ФСС.
В новый расчет включайте только начисленные выплаты и страховые взносы. Строк для уплаченных сумм, а также остатков на начало и конец периода в отчете нет. Поэтому информация по переплате или задолженности по взносам за прошлые периоды в расчет не попадет.
Новый расчет по взносам в ИФНС включает много сведений. Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже.