Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.
Регионам дано право на установление:
1. Льгот.
2. Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, которые указаны в НК РФ.
3. Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.
В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.
Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят. Так, например, в 2016 году в сравнении с 2015 годом изменены ставки:
в Астраханской области;
Камчатском крае;
Ненецком автономном округе;
Республике Коми;
Республике Тыва.
В 2017 году в перечисленных регионах ставки сохранены такими же, как установленные на 2016 год, но зато изменились, например, значения ставок:
в Смоленской области;
Псковской области;
Карачаево-Черкесской Республике;
Республике Карелия;
Республике Марий Эл;
Республике Хакасия.
Таблицы ставок транспортного налога по регионам 2017 года (а также, для сравнения, 2016-го), относящихся к легковому автотранспорту, приведены в 2 следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2017 года. Ставки указаны в рублях.
Ставки налога на транспорт по регионам в 2016 году
|
Название региона |
Легковые авто, имеющие мощность двигателя
|
|||||||
|
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) |
Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) |
Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) |
Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) |
Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) |
Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) |
Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) |
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) |
|
|
Москва |
12 |
25 |
35 |
45 |
50 |
65 |
75 |
150 |
|
Санкт-Петербург |
24 |
35 |
35 |
50 |
50 |
75 |
75 |
150 |
|
Севастополь |
5 |
7 |
7 |
25 |
25 |
75 |
75 |
100 |
|
Амурская область |
15 |
21 |
21 |
30 |
30 |
75 |
75 |
150 |
|
Астраханская область |
14 |
27 |
27 |
48 |
48 |
75 |
75 |
150 |
|
Магаданская область |
6 |
8 |
8 |
12 |
12 |
18 |
18 |
36 |
|
Смоленская область |
10 |
20 |
20 |
40 |
40 |
60 |
60 |
100 |
|
Алтайский край |
10 |
20 |
20 |
25 |
25 |
60 |
60 |
120 |
|
Камчатский край |
10 |
32 |
32 |
45 |
45 |
75 |
75 |
150 |
|
Пермский край |
25 |
30 |
30 |
50 |
50 |
58 |
58 |
58 |
|
Ненецкий автономный округ |
10 |
15 |
15 |
25 |
25 |
30 |
30 |
50 |
|
Республика Дагестан |
8 |
10 |
10 |
35 |
35 |
50 |
50 |
105 |
|
Республика Тыва |
7 |
11 |
11 |
27 |
27 |
46 |
46 |
98 |
|
Республика Хакасия |
6 |
15 |
15 |
25 |
25 |
40 |
40 |
75 |
Ставки транспортного налога по регионам на 2017 год
|
Название региона |
Легковые авто, имеющие мощность двигателя |
|||||||
|
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) |
Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) |
Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) |
Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) |
Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) |
Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) |
Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) |
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) |
|
|
Москва |
12 |
25 |
35 |
45 |
50 |
65 |
75 |
150 |
|
Санкт-Петербург |
24 |
35 |
35 |
50 |
50 |
75 |
75 |
150 |
|
Севастополь |
5 |
7 |
7 |
25 |
25 |
75 |
75 |
100 |
|
Амурская область |
15 |
21 |
21 |
30 |
30 |
75 |
75 |
150 |
|
Астраханская область |
14 |
27 |
27 |
48 |
48 |
75 |
75 |
150 |
|
Магаданская область |
6 |
8 |
8 |
12 |
12 |
18 |
18 |
36 |
|
Смоленская область |
10 |
20 |
20 |
40 |
40 |
66 |
66 |
110 |
|
Алтайский край |
10 |
20 |
20 |
25 |
25 |
60 |
60 |
120 |
|
Камчатский край |
10 |
32 |
32 |
45 |
45 |
75 |
75 |
150 |
|
Пермский край |
25 |
30 |
30 |
50 |
50 |
58 |
58 |
58 |
|
Ненецкий автономный округ |
10 |
15 |
15 |
25 |
25 |
30 |
30 |
50 |
|
Республика Дагестан |
8 |
10 |
10 |
35 |
35 |
50 |
50 |
105 |
|
Республика Тыва |
7 |
11 |
11 |
27 |
27 |
46 |
46 |
98 |
|
Республика Хакасия |
6 |
15 |
15 |
29 |
29 |
50 |
50 |
100 |
Источник: http://nalog-nalog.ru
Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган.
ФНС рекомендуют сделать это до 1 апреля 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов за 2016 год.
Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию. Льготы для налогоплательщиков предусмотрены как федеральным законодательством, так и региональными и нормативными актами органов муниципальных образований. Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2016 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.ru).