Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.
В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.
Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.
Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года (по 1/3 на каждую дату):
Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.
Таблица. Сроки уплаты НДС в 2019 году как налогового агента в бюджет:
| Временной отрезок | Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал | Должно быть оплачено до |
|---|---|---|
| 4 квартал 2018 | одна треть | 25 янв. 2019 |
| одна треть | 25 фев.2019 | |
| одна треть | 25 мар. 2019 | |
| 1 квартал 2019 | одна треть | 25 апр. 2019 |
| одна треть | 27 мая 2019 | |
| одна треть | 25 июн. 2019 | |
| 2 квартал 2019 | одна треть | 25 июл. 2019 |
| одна треть | 26 авг. 2019 | |
| одна треть | 25 сен. 2019 | |
| 3 квартал 2019 | одна треть | 25 окт. 2019 |
| одна треть | 25 ноя. 2019 | |
| одна треть | 25 дек. 2019 | |
| 4 квартал 2019 | одна треть | 27 янв. 2020 |
| одна треть | 25 фев. 2020 | |
| одна треть | 25 мар. 2020 |
Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.
Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.
Следовательно, срок уплаты НДС в 2019 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.
Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.
Сроки уплаты НДС налоговым агентом в 2019 году
На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом. Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).
Особенности для спецрежимников в 2019 году
Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор. Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура. Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.
Сроки подачи декларации по НДС в 2019 году
Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:
- за 1ый квартал – до 25 апр;
- за 2ой квартал – до 25 июл;
- за 3ий квартал – до 25 окт;
- за 4ый квартал – до 25 янв.