Взносы в Пенсионный фонд России в 2019 году: ставки, таблица

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Ставки страховых взносов на 2019 год 

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426):

• 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2019 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.

С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

• ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• ИП на па­тен­те (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.

Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Осталь­ные стра­хо­ва­те­ли, имев­шие право пла­тить взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам в 2018 году, впра­ве при­ме­нять их и в 2019 году.

Не ме­ня­ют­ся став­ки и у стра­хо­ва­те­лей, по­лу­чив­ших ста­тус, да­ю­щий право на при­ме­не­ние по­ни­жен­ных та­ри­фов. К при­ме­ру, ста­тус ре­зи­ден­та тер­ри­то­рии опе­ре­жа­ю­ще­го со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го раз­ви­тия, ста­тус ре­зи­ден­та сво­бод­но­го порта Вла­ди­во­сток и др. (пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть ра­бот­ни­ки, то взно­сы с их вы­плат пред­при­ни­ма­тель дол­жен на­чис­лять по тем же став­кам, что и ор­га­ни­за­ции, то есть как стра­хо­ва­тель (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они при­ве­де­ны выше.

Что ка­са­ет­ся взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя, то для ис­чис­ле­ния фик­си­ро­ван­ных взно­сов про­цент­ные став­ки не нужны. А если доход пред­при­ни­ма­те­ля за год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то, как и пре­жде, он дол­жен будет до­пла­тить взно­сы на ОПС из рас­че­та 1% от суммы пре­вы­ше­ния (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ)

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП). Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом: 22 % - Пенсионный фонд; 5,1 % - Фонд обязательного медстрахования; 2,9 % - Фонд социального страхования. Бизнесмены уплачивают страховые взносы: по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу); по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности); в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве). Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды: Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).

Источник 1, источник 2