В начале декабря 2018 г. стало известно, что ставка уже с 1 января 2019 г. может увеличиться почти на треть – с 1,5% в 2018 г. до 2% в 2019 г. Это максимально возможная ставка для объектов, с которых платится налог исходя из кадастровой стоимости. Регионы могут ее снижать. В Москве ставка постепенно росла: с 0,9% в 2014 г. до 1,5% в 2018 г. Но на 2019 г. она не была установлена, и бизнес беспокоился, что она станет максимальной.
Московские власти определились со ставкой налога на имущество местного бизнеса – она будет повышена уже в 2019 г., но менее резко, чем ждали компании. Вместо возможных 2% в 2019 г. московский бизнес заплатит 1,6%, следует из законопроекта, опубликованного на сайте Мосгордумы. Его внес мэр Москвы Сергей Собянин.
8 февраля 2019 года мэр Москвы Сергей Собянин внес в Мосгордуму законопроект о повышении в 2019 году ставки налога на имущество для местного бизнеса с 1,5% до 1,6%. Причем повышать ставку на 0,1% в год планируется в течение следующих четырех лет. Таким образом, к 2023 году ее размер составит 2% — максимальное значение, которое вправе установить регион, следует из предложенных Собяниным поправок.
Налог на имущество организаций в Москве в 2019 году
Предприятия Москвы с движимой и недвижимой собственностью ежегодно уплачивают налог на имущество. Имущественный сбор — прямой тип налога, который уплачивают предприятия в соответствии с региональными ставками, владеющие недвижимостью или движимым имуществом, к которому, согласно п. 2 ст. 130 НК РФ ФЗ № 51 от 30.11.1994 (ред. 03.08.2018), относят деньги и ценные бумаги. Таким образом, ставка налога на имущество в Москве отличается от тарифов других областей России.
Согласно ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018), сбор выплачивают российские и иностранные организации, работающие в Москве, у которых есть какая-либо собственность. Также эта статья исключает объекты, за которые пошлину уплачивать не нужно.
В отношении налоговой базы (НБ) предприятия используют среднюю цену собственности за отчетный год. Рассчитывают НБ по схеме:
Складывают стоимость владения за каждый месяц. Складывают количество месяцев за 12 месяцев и дополнительный месяц (12 месяцев + 1 месяц). Результат первого пункта делят на итог второго. Полученная цифра — налоговая база. Далее подсчитывают налог на имущество в Москве 2019 года.
Но некоторые объекты не облагаются сбором под названием налог на имущество организаций в Москве (п. 4 ст. 374 НК РФ):
природные запасы (земля, вода, прочее); собственность, которая принадлежит государству, военным; культурное достояние страны; ядерные установки, суда; объекты космической работы. Также сбор накладывается на основные средства иностранных юрлиц, которые трудятся за рубежом через российские консульства.ездить!
Законодательная база
Учитывая, что имущественный сбор — региональная пошлина, в налоговом кодексе существует закон Москвы о налоге на имущество организаций. Закон № 64 от 05.11.2003, отредактированный 17 мая 2018 года, информирует об особенностях подсчета налоговой базы (НБ) для определенных субъектов, льготах, ставках и правилах уплаты сбора.
Согласно п. 1 ст. 373 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), сбор уплачивают предприятия, трудящиеся на схемах обложения пошлинами ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД. Причем фирмы на «упрощенке» и «вмененке» уплачивают средства, подсчитываемые по НБ — кадастровой цене.
С 1 января 2018 года в Законе г. Москва № 64 отменили и поменяли несколько статей:е и не только
статью о формате предоставления бланка со сведениями о сборе с собственности и уплате авансов, так как теперь налоговую документацию разрешено сдавать в едином порядке и оплачивать сбор по одинаковой схеме;
ранее налоговая база исчислялась без особых указаний, а после 17 мая 2018 года внесены особенности: теперь для некоторых объектов НБ — кадастровая цена собственности. Соответственно, к льготам по сбору добавился дополнительный пункт о преференциях на объекты с кадастровой ценой;
тариф сбора для обоих видов собственности сохранялся единым — 2,2%. Теперь ставки разнятся для «особенной» недвижимости и обычной собственности.
Таким образом, в законе осталось 4 статьи, но добавилось два подпункта.
Отмена налога на движимое имущество в Москве
С 1 января 2019 года правительство РФ отменяет налог на движимое имущество в Москве. Указ подписан президентом РФ, и из п. 1 ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (27.11.2018) в ближайшее время исключат слово «движимое» согласно абз. а, п. 19 ФЗ № 302 от 03.08.2018. Соответственно, ставка налога на движимое имущество в Москве с 2019 года отменена.
Сбор на движимую собственность решено отменить по жалобам муниципальных властей на то, что из-за уплаты денег по этому налогу бюджет значительно сократился, особенно в Москве и Московской области. Также правительство РФ обещало компенсировать убытки по имущественному сбору, который по стране составил больше 310 млрд рублей.
Налог на недвижимое имущество в Москве
Сбор на некоторые типы недвижимой собственности подсчитывается не по стандартному тарифу. Например, налог на имущество с кадастровой стоимости в городе Москва касается:
торговых и деловых комплексов, предприятий общепита, расположенных на индивидуальной земле, которой не владеет государство;
нежилых строений, площадь которых больше 1000 кв. м;
собственности иностранных фирм, которые не работают через российские консульства;
жилья, которое не считается основным средством;
нежилых зданий, которые расположены отдельно от других строений, входящих в реестр правительства Москвы согласно этому закону, при условии, что в здании располагаются деловые центры и офисы коммерческих предприятий;
нежилых строений, которые расположены в других зданиях, входящих в реестр Правительства Москвы согласно закону, но при условии, что в строении находятся торговые точки, офисы по оказанию бытовых услуг, предприятия общепита.
Таким образом, перед подсчетом налоговой базы, чтобы заплатить налог на имущество юридических лиц в Москве, компаниям рекомендовано определить, к какому типу относится собственность.
Налоговые льготы
Преференции на подсчет суммарного размера сбора для московских и иностранных организаций, трудящихся в Москве, распространяются на движимую и недвижимую собственность. Вследствие отмены пошлины на движимую собственность будущего года налоговые ставки касаются недвижимости с учетом добавленных особенностей:
согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), по объектам, у которых налоговая база — кадастровая цена, сбор не уплачивают, если строения включены в список, соответствующий Приказу ФНС России № ММВ-7-11/604 от 28.11.2014. Реестр ввели в законодательство РФ в 2014 году и ежегодно обновляют. Если же в опубликованном списке организационного строения не окажется, то пошлину уплачивать придется. Налог подсчитывается по стандартной формуле, с учетом коэффициента, который касается объектов с кадастровой ценой;
согласно Письму Минфина № 03-05-05-01/2969 от 26.01.2016, жилые здания освобождены от выплаты сбора, если жилье не относится к основному средству и находится на особой земле.
Таким образом, согласно ст. 4 Закона г. Москвы № 64 от 05.11.2003 (ред. 17.05.2018), в Москве от внесения пошлины на недвижимую собственность освобождены: казенные учреждения;
строения, принадлежащие органам власти, в том числе гаражи грузового автотранспорта для транспортировки государственно важных грузов;
фирмы по пассажирским внутригородским перевозкам (за исключением такси);
склады предприятий, на которых хранятся жидкие и твердые вещества против гололеда;
строения предприятий, предоставляющих работу инвалидам;
многоэтажные стоянки и гаражи;
здания жилищно-коммунальных хозяйств;
строения, где изготавливаются химические вещества (гипохлорит натрия, кислоты, техническая сода, реагенты против гололеда);
религиозные компании, общества инвалидов;
организации инвестиционной работы, заключившие контракт с московским правительством;
строения ж/д-организаций, в том числе депо;
здания закрытых паевых инвестиционных сообществ;
помещения, находящиеся на территории медицинского кластера.
Ставка налога
Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), федеральные ставки и льготы определяются по минимуму. Имущественный сбор — региональный налог, поэтому в Москве установлены индивидуальные городские тарифы на недвижимую собственность. В ст. 2 Закона г. Москвы № 64 изложена информация: стандартный тариф — 2,2%, а по кадастровой стоимости — 1,5%.
При подсчете суммарного размера пошлины на собственность по кадастровой цене используют показатель 0,1 относительно нежилых строений. Это условие функционирует, если:
у строения, которое расположено в здании, НБ — кадастровая цена;
здания применяются для общепита, розничной продажи, бытовых, туристических или банковских услуг физлицам;
здания — музеи, художественные галереи и подобное;
сооружения находятся в цоколе, первом, втором этажах или около пешеходной зоны.
Для функционирования последнего условия активная пешеходная зона должна находиться на общегородских крупных улицах.
Порядок и срок уплаты налога
Правила и срок уплаты пошлины на собственность регулируются ст. 3 Закона г. Москвы № 64. Так, имущественный сбор уплачивают до 30 марта налогового года включительно. Авансы вносят до окончания календарного месяца, который следует за отчетным.Проектная декларация на рекламируемом сайте
Уплачивают сбор тремя способами:
через официальный портал ИФНС;
через кассы отделения Сбербанка;
через кассу ФНС.
Перед внесением средств плательщик обязательно оформляет платежку и заполняет соответствующую декларацию