Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как ее рассчитать и заплатить в 2018 году, расскажем в статье. В статье есть онлайн калькулятор для расчета компенсации.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году. Кто вправе получить компенсацию?
В 2018 году не произошло никаких изменений в правилах по компенсации.
Работодатель, как и раньше, обязан выдать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ). При этом учитываются все неиспользованные отпуска (в том числе и отпуск текущего года, т.е. года увольнения, и прошлые годы).
Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).
Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то компенсацию также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).
Компенсация полагается и совместителю.
Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:
- сотрудник трудился в компании менее месяца
- работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
- в компании произошла реорганизация (компенсация не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)
В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:
- работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет
- беременным женщинам
- родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев
- специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий
Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.
Какие документы нужны для получения компенсации
Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление. На основании заявления и решения руководителя формируется приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией».
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году. Как рассчитать компенсацию?
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году приведем ниже.
|
Компенсация за неиспользованный отпуск |
= |
Размер дохода за последний календарный год : 29,3) : 12 х Количество дней отпуска
|
|
Количество дней отпуска
|
=
|
2,33 х Количество полностью отработанных месяцев
|
Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.
Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск на примере.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году. Пример расчета
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад - 50 000 руб.
- Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000 : 12 : 29,3 = 1 706,48 руб.
- Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
- Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
- Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)
Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году
Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета компенсации.
Компенсация в расходах УСН
Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?
Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.
Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата компенсации на расчет налога не повлияет.
Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.
Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами
В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).
Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.
Ответственность работодателя за неуплату компенсации работнику
При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.
В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:
- на должностных лиц - от 10000 руб. до 20000 руб.
- на компанию - от 30000 руб. до 50000 руб.=-0