Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году
Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты. Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители. Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.
В каком размере предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году
Изменения в размер стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году чиновники не предусмотрели. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса самого малыша.
Вычет в зависимости от очередности малыша. Стандартно на первого ребенка сотрудник в месяц может получать детский вычет 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.
Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида также есть отдельные суммы:
- 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
- 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.
Эти размеры по последним изменениям суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803). Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то вычет на него составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна.
Повышенные вычеты. Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер вычета. Такое возможно в двух ситуациях:
- работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
- сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.
Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году
|
Размер |
Получатели |
Условия |
|---|---|---|
|
1400 руб. |
Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка |
|
3000 руб. |
На третьего и каждого последующего ребенка |
|
|
6000 руб. |
Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На каждого ребенка-инвалида |
|
12 000 руб. |
Родители и их супруги, усыновители |
Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.
До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ
Вычеты по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:
- 18 лет;
- 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
- 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).
Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году
Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды.
Таблица стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей в 2018 году
|
Размер вычета |
Кто вправе получить вычет |
|---|---|
|
1400 руб. на первого и второго ребенка 3000 на третьего и каждого последующего ребенка |
Право на вычет имеют: Вычет предоставляют на ребенка: |
|
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида |
Право на вычет имеют: Вычет предоставляют на ребенка: |
|
6000 руб. на каждого ребенка-инвалида |
Право на вычет имеют: Вычет предоставляют на ребенка: |
|
Вычет в двойном размере: |
Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка |
|
Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183) |
|
|
– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб. |
Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида. Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183) |